来自美国注册188bet亚洲真人体育下载数字资产税收工作组的史蒂夫 Turanchik讨论了即将到来的数字资产报告要求. 证券交易委员会. 6045将要求经纪商报告涉及数字资产的交易, 类似于他们目前报告证券交易的方式. 这是为了消除匿名问题，提高税收合规性. 然而，报告规则已被多次推迟. 美国注册188bet亚洲真人体育下载继续在这一领域进行宣传工作, 提供评论，以突出报告要求中的问题和差距.
AICPA资源
数字资产和虚拟货币税收指导和资源 -该中心是您获取AICPA指南和资源以及当前立法的首选图书馆, 国税局的倡议和税收倡导项目.
宣传
美国注册188bet亚洲真人体育下载就拟议的证券交易委员会. 第6045号关于经纪商总收益和基础报告以及确定数字资产交易的实现金额和基础的规定2023年3月4日
美国注册188bet亚洲真人体育下载对拟议的证券交易委员会. 第6045号关于经纪商总收益和基础报告以及确定数字资产交易的实现金额和基础的规定11月. 8, 2023
美国注册188bet亚洲真人体育下载对证券交易委员会规定的虚拟货币报告发表评论. 6045及证券交易委员会. 6050I，表格8300和说明书10月. 28, 2022
其他资源
IRS数字资产页面 -最近重新设计的页面，提供有关数字资产的最新IRS信息
美国财政部和美国国税局宣布，在法规发布之前，企业不必报告涉及数字资产的某些交易, 1月. 16, 2024
成绩单
沃克:4月 大家好，欢迎来到美国注册188bet亚洲真人体育下载税务部门奥德赛播客, 我们在税务行业的所有问题上提供思想领导. 我是艾普莉·沃克，税务部门的主管经理.
今天我和史蒂夫·图兰契克在一起. 他是保罗·黑斯廷斯公司税务、诉讼和争议业务的律师. 他也是美国注册188bet亚洲真人体育下载数字资产税工作组的成员. 这太拗口了.
我们即将结束这个由三部分组成的系列, 我希望你一直在听, 但是你可以回去听前两个部分, 关于数字资产的问题. 这是一次疯狂而有趣的旅程.
在今天的节目中，我们将重点关注数字资产的报告. 我们会讨论到什么时候会发生, 这意味着什么?, 这不是什么意思, 据我们所知，什么时候会发生, 至少现在是这样, 以及你需要做些什么来帮助在这个领域与你合作的企业和个人.
史蒂夫，尤其是这个话题，我总是喜欢从基础开始. 我还在学习这个世界上的术语，我敢打赌我们的听众也在学习, 但跟我说说我们需要知道的关于证券交易委员会的事. 6045和6050I. 我们需要注意的关键是什么?
史蒂夫·Turanchik: 我很乐意解决这个问题. 我想说的是，信息报道很少是一个有趣的话题. 但是对于我们的会员, 这将是非常重要的，因为当信息被报告给国税局和他们的客户时, 从业者将需要决定他们如何处理报告的信息. 你必须在某个地方解释它. 如果你不这样做，国税局会给你发通知，问你——嘿，这些信息在哪里?
让我们回到处理数字资产的这些代码部分之前. 我们将大致地讨论它们.
(秒.6045是在代码中，因为它需要经纪人——也就是摩根大通, 当他们的客户进行涉及证券的交易时，他们会报告. 如果你在摩根大通有一个账户你在一年中卖出了一种证券, 摩根大通会在1099-B表格上向你和国税局报告这一情况这是关于证券申报的.
当它第一次开始发挥作用的时候，有一点喧嚣声，因为信息报告要确保报告的基础. 这是国会工具箱中的工具之一，让从事数字资产交易的人报告那些从事数字资产交易的交易. 记住，这是一个大问题. 当你回到比特币和区块链以及世界上存在的各种协议时, 从政府的角度考虑, 包括国税局, 这些交易是匿名进行的吗. 没有真正的方法去追踪这些交易.
国会以其无限的智慧，制定了一项修正案.[6045]要求在区块链上进行交易的人向美国国税局报告这些交易. 我们将讨论随之而来的危险以及我们将在几分钟内看到的各种混乱, 但(秒.6045报告是经纪公司的报告. 这是, 你的摩根大通和施瓦茨向国税局报告证券交易，以确保在这些交易所有钱或有资产的人会向国税局报告.
现在让我们转向证券交易委员会.] 6050I. (秒.[6050]历来用于报告现金交易. 也就是美元. 如果一个个人或企业进入艺术品经销商或汽车经销商，他们带来了超过10美元,000在一个事务或一系列事务中, 该贸易或企业被要求在收到现金后的15天内以表格8300向国税局报告这些交易. 对于那些大量使用现金的企业, 它只是成为报告这些交易的一种相对标准的方式. 不管你喜不喜欢, 如果你用现金交易, 你收了现金却没有上报, 处罚可能相当严厉.
考虑到这一点，这就是这两个部分的由来. 在新的法律要求下, 如任何人在其贸易或业务过程中, 重要的是要注意，这是你的贸易或业务的一部分, 收到超过10美元,在单笔交易或一系列交易中，数字资产的价值达到5000万美元, 需要在15天内报告给国税局. 这并不局限于它是否是应纳税的交易. 如果借款人以数字资产偿还贷款，则需要报告. 如果资金是在融资中筹集的, 风险投资公司, 或者投资基金, 如果他们接受数字资产作为投资的一部分, 也需要向国税局报告. 不报告的惩罚是相当严厉的.
我理解这样做的政策原因是，国税局希望看到越来越多的关于他们认为是匿名的经济领域的报告, 它在雷达下运行. (秒.[6050]我是为了对抗两种不同的东西而设立的.
首先是逃税. 如果你用现金交易，就很难追踪了. 但另一部分是洗钱. 这当然是一个值得关注的问题, 这就是为什么国税局和财政部希望通过要求上报这些交易来根除潜在的洗钱行为. 报告要求包括获取名称, 转让方的社会保险号码或税号.
从政策的角度来看，我理解他们为什么要这么做. 坦白地说，我从我的客户身上看到了一件事, 一个经常出现的问题, 我知道，对于从业者来说，这些并不是他们想要的客户，但他们确实存在, 嘿, 史蒂夫, 我理解这个要求，在15天内报告收到的数字资产, 这只适用于美国企业吗? 如果我在开曼群岛或马耳他开展业务，这些规则对我适用吗? 简短的回答是，国税局可以尝试，但执行起来会非常困难.
你会看到在这片区域的人突然灵光一现. 他们会说，你猜怎么着? 我要在马耳他成立一个基金会，忘掉美国, 如果我们想在美国看到这种基础设施的发展，这是令人沮丧的.
但是对于我们的从业者来说, 对于我们的会员, 当这篇报道来的时候, 国税局会收到大量的信息. 数字资产的接收者有充分的理由要小心. 也就是说，更保守和多报.
如果你的客户是提供数字资产的人, 他们需要处理这样一个事实，即这些信息是向国税局报告的，并且能够解释为什么这不是一笔应纳税的交易，或者它是否是一笔应纳税的交易, 他们需要上报. 记住，假设这个人有1000美元的比特币基础，比特币现在是10000美元. 当他们用这些钱来交换商品或服务时, 对于转让方而言，这本身就是一项应纳税事项. 如果对受让方来说是一件大事，则取决于交易的性质.
(秒.6045，至少在其最初的起草中，是极其广泛的. (秒.[6045]要求任何负责定期提供任何服务的人, 代表他人进行数字资产的转移. 当我们作为从业者第一次读到它的时候, 我们说过，这将包括很多没有能力遵守的人. 它不仅仅是交易所或金融机构. 可以是任何开发软件的人，任何在区块链上验证区块的人.
好消息是, 至少在去年秋天提出的法规中是这样, 美国国税局说, 我们不打算将此应用于验证器. 我们不打算让它适用于矿工，或者没有能力遵守的人. 更确切地说，我们正在考虑的要求是托管人报告这一点.
现在, 麻烦的是，你会收到一些交易报告，而这些交易可能是不应纳税的. 如果资产从我在托管人A的账户转移到我在托管人B的账户, 这不是应纳税的交易. 这个问题, 当然, 是因为区块链的匿名性吗, 经纪人不知道这是不是一笔应税交易. 作为实践者的你, 你是否需要和你的客户确认这笔交易对他们来说是否应纳税.
可悲的现实是，许多账户持有人和许多客户没有保留最好的记录，并且试图在可行的情况下将这些记录从区块链中删除将是劳动密集型的. 这是我们展望未来的前景.
沃克那有很多东西要打开. 你说话的时候我在想, 我在实践中，我记得当基础开始必须在1099-B上报告以及它引起的所有不同代码和事情的所有关注时. 这都是老掉牙的事了. 对于数字资产来说，这似乎是一个完全不同的领域.
但是剧透一下, 这些报告要求已经开始, (说)他们现在要到位了，然后又被推迟了. 让我们谈谈我们现在的情况，以及他们报告要求的时间安排. 我说我们现在的处境是因为我觉得我们只是在继续反击，因为也许国税局还没有准备好处理所有的问题, 但我们现在在哪里?
Turanchik艾普莉，简而言之，我们现在处于进退两难的境地.
沃克: 在税务界，这不是一个有趣的地方，但我们在这里.
Turanchik不是的. 我们预计规则将于2024年1月1日生效. 这是过去的一年. 现实就在证券交易委员会.] 6045经纪人报告，这些规则将不会生效，直到条例最终确定. 拟议的法规于去年秋天发布. 他们去年夏天接受了评论，整个秋天都在接受评论. 目前还不完全清楚证券交易委员会何时会采取行动.6045条例即将定稿, 部分原因是美国国税局已经收到了超过30份,000封评论信.
现在，这背后的背景故事有点邪恶. 很多评论信可能是人工智能或chatGPT生成的, 但它们不是由美国律师协会或美国注册188bet亚洲真人体育下载这样的机构产生的. 我们确实提供了评论信. 其中绝大多数是由人工智能创建的，并明确表示或打算放慢国税局的规则制定程序.
通过与那些正在制定最终规定的人交谈，我了解到他们将有办法筛选更多的虚假评论. 现实是作为《188bet亚洲真人体育下载网址》的一部分, 国税局需要发布规章制度, 发出通知, 接收评论并将这些评论运用到游戏中. 如果国税局完全无视这些评论，那么很可能这些规定是无效的, 把一切都弄得一团糟.
话虽如此, 我在财政部的联系人估计，他们预计在2024年夏天出台最终规定. 这可能有点野心勃勃，因为即使你扔掉虚假的评论, 仍然有来自严肃团体的实质性评论，在这里我们认为你们需要提供指导的所有领域，因为这是一个全新的领域.
我们看到了不应纳税的交易报告和潜在的双重报告的可能性. 因为记住经纪人的标准是, 定期提供转账服务的人. 你可以有不止一个人提供从a地转移到B地的服务. 假设有三到四家公司报告同一笔交易假设这是一笔应税交易. 你现在的潜在收益是应该向纳税人报告的四倍. 这是导致混乱的原因. 这是假设你有一个有良好记录的纳税人，他直接向报税员申报，这是我得到的所有表格. 顺便说一下，同样的交易报告了两次，三次，四次. 你是报税员. 你用它做什么? 你报告了四次，然后把它当作重复的. 也许. 我觉得你可能不得不这么做.
但当我说这是一个混乱的配方时，我不是在开玩笑. 让我们假设你是国税局的审查员，你要么是新培训的, 假设你在这方面很有经验. 您可以看到交易在1099-B或1099-DA(代表数字资产)上显示了四次. 你要相信报税员的话吗? 那是骗人的. 据你所知，你在那天进行了四笔比特币交易，所有这些交易都要纳税. 当你把区块链拿出来交给不懂区块链的审查员时. 在审计过程中考虑一下这个问题. 审查员会理解你给他们的区块链吗?即使他们理解了, 他们会信任你吗?
沃克: 就像你说的，有可能造成混乱.
Turanchik如果要我猜的话, 这是一个大胆的猜测, 我建议我们从2026年1月1日开始看到经纪人的交易报告. 这是我目前最好的猜测. 问题是，让我们假设规则在今年夏天最终出台. 如果你在1月1日, 2025, 被要求报告的人将没有适当的基础设施. 有些人可能会, 现有的交易所可能, 但并非所有被要求遵守的人都有这种能力.
沃克:[秒.[6050]我想说的是，故事有一点相同，但又有一点不同.
Turanchik:稍有不同, 因为, 没有拟议的规章制度，根据该法规，该法规将于1月1日生效, 2024. 这是两个月前的这个时候. 没有规定，国税局也没说我们要拖延. 直到1月中旬，美国国税局才说, 不执行规章制度, 尽管规约有明文规定，但这种做法不可能有效.
作为一个从业者，有一个领域给了我一些安慰，我说是一些安慰, 是否有一项诉讼正在审理中，针对这些特定条款的颁布声称侵犯了隐私, 第四修正案的权利以及向地方法院提交的简报, 美国司法部说.] 6050I在最终实施细则公布后才会生效. 这给了我一些安慰，但只是一些安慰. 我真的可以利用司法部的诉讼立场来证明我的客户没有提交8300表是正当的吗, 尽管法令中有明文规定? 作为一名律师，这让我很紧张.
沃克: 专业术语，对吧?? 一月份是人们试图聚集在一起进行报道的时候. 事实上，它没有被推迟到一月中旬, 不管怎样，有一种新的形式可能会出现, 就像你说的, 让人欣慰的是, 好吧, 要推迟到我们听到更多关于法规的消息.
Turanchik当规章制度定稿时. 法规甚至还没有提出. 不幸的是, 不像经纪人在第二年1月报告, 8300表格需要在您收到数字资产后15天提交. [表格]8300目前没有报告数字资产的地方.
沃克: 很多事情. 我们讨论了一些报告应该完成的任务, 我们已经讨论了一些差距, 但是有些事情可能不会被修复? 你谈到了跟踪记录之类的事情. 为什么即使在报告发生后，纳税人能够跟踪成本基础或跟踪其数字资产活动仍然很重要, 不管什么时候?
Turanchik问题是如果你不跟踪你的成本基础, 你无法证明它, 美国国税局的默认立场是, 你的成本基础是零. 是的,零. 我已经看到了, 我在司法部工作时就知道这一点, 当国税局的审计报告送到我的办公桌时，纳税人在检查过程中根本没有回应.
国税局在哪里记录了总收益，直到纳税人去证明成本基础, 它被假设为零. 现在，这是一个成功的故事. 我那位纳税人去世了，她的遗嘱执行人是教区牧师. 他说，史蒂夫，我不知道如何证明我的成本基础. 我说, 别担心, 父亲, 我有传讯权，我已向保管人发出传讯, 他们提供了成本基础. 在那之后，我们得到了正确的税收结果和缴纳的税款. 但是看, 在数字资产领域, 国税局不会为你传唤Coinbase的, 这是你的责任. 你必须能够跟踪和证明你的成本基础，如果它成为一个问题.
我曾经带过一个客户通过流线型的自愿披露和成本信息, 我不会说它不可靠. 但是我们采取保守的立场，把所有的都当作增益. 坦率地说，成本基础从一开始就是象征性的, 而不是试着去追踪所有这些都是零成本基础, 不管收益是多少, 我们有这个数, 我们将其作为收益报告. 这可以从管理的角度来做，这是比较保守的. 但事实是，在过去18个月左右的时间里，数字资产的价格已经下跌. 你可能会发现自己没有显著的收益，如果你没有你的成本基础信息, 你可能会发现自己在为赔钱的东西纳税.
沃克: 情况不太好. 我们在播客的第一部分与尼克进行了交谈. 我们和很多人讨论了可能的选择. 回去再听一遍, 如果你想了解更多关于为什么你需要跟踪, 也许还有Excel电子表格, 这不是你的好主意. 我在上面提到你是数字资产税特别工作组的成员，所以让我们谈谈这段时间以来在这个领域正在进行的持续的倡导工作, 而且肯定会继续.
Turanchik我们已经就证券交易委员会的法案发表了评论.[6045]提出的法规旨在强调我们认为存在真正问题的领域, 报告的差距, 双重报告是一个问题. 成本基础跟踪, IRS为从业者提供的指导就越多, 税收合规的流动性就越大.
简单的现实是报税人，我们是第一路标. 我们是财政的第一批守护者, 如果报税员弄错了, 你不太可能有良好的合规性和适当的税收报告和支付金额. 为报税人提供的指导为我们提供了告诉客户需要做什么的工具, 而现实是国税局, 即使资金增加了, 没有审计所有纳税人的能力.
而, 他们至少要依靠返程准备人员来确保, 为客户提供最好的合规服务. 我还希望我们能对(秒 ..[6050][参考译文. 就我个人而言，我认为它们应该被废除，但我认为这不会发生. 我认为要向美国国税局报告的信息量将会非常大, 我会告诉你，在我与国会和财政部的谈话中，他们并不担心. 他们最坏的设想还好, 我们有更多的信息，我们知道该怎么做, 我们要么解决，要么不解决.
沃克: 我只是回到-这是不一样的-但是整个关于1099-K和600美元的讨论对于所有这些表格来说并不是很多钱. 报告很重要. 我们今天的播客是关于报道的，这很重要. 但我们也必须考虑现实世界.
Turanchik我已经就1099-K问题与第三方销售机构进行了大量的咨询, 这是一个真正的问题. 对我来说，1099- k表上最大的问题是商品或服务的支付. 因为在这些支付服务上有很多转账, 无论是Venmo还是PayPal, 是朋友们分摊晚餐费用.
沃克: 他们只是没有在正确的盒子上做标记.
Turanchik它们不是收入事件，问题在于是否标错了方框，或者更糟, 没有盒子被标记, [1099-] K被报告给美国国税局，纳税人现在已经收到了表格. 他们得去找他们的会计.
沃克:我该怎么做?
Turanchik我必须以某种方式来处理它，无论是形式还是形式. 我觉得你应该先报告，然后再退回去.
沃克: 再一次，我们谈论的是报道. 是很重要的. 我们就讲到这里吧. 史蒂夫, 关于数字资产报告这个话题，还有什么最后的想法要和我们的听众分享吗, 当事情最终敲定时，我们肯定会更多地讨论这个问题.
Turanchik这更像是一种等待，因为事情会发生变化. 还会有更多的发展. 很难说它们会是什么. 还有很多事情需要决定，我们还处于早期阶段. 这还没有经过诉讼，也没有经过检验. 好消息，我说过有好消息吗? 财政部和国税局至少愿意倾听我们的意见，这是一件好事.
事实上，我喜欢在税务界工作的一点是，财政部的人以前经常是私人执业的，反之亦然. 对话之所以存在，并不是因为从业者试图帮助他们的客户逃税. 而是我们正努力让纳税变得尽可能容易. 我们希望我们的客户遵守法律. 我们不想让他们惹上麻烦. 会有坏人吗? 当然会有.
沃克: 在某些世界，总有这样的人. 绝对.
Turanchik绝大多数人都想成为好演员，这也包括从业者.
沃克: 绝对. 在这些播客的结尾, 我喜欢想象我们一起踏上一段更好的职业之旅，在这样做的过程中，我喜欢看到我的客人们在税收和数字资产等领域之外的其他旅程. 史蒂夫, 分享你旅行清单上的一页，或者你计划的一次旅行，或者你在那个领域的一些想法.
Turanchik:大流行期间, 2020年, 我50岁了, 那年夏天我本来要和妻子一起去狩猎的. 由于种种原因，这并没有发生. 2021年也没有发生. 但在2022年，我们确实去了肯尼亚的野生动物园，那是一生难得的经历. 真是太棒了. 我喜欢大猫, 我们看到了豹子, 狮子, 大象, 当然是斑马, 我们在那里见证了迁徙的一部分, 那绝对是激烈的. 它一直在我的遗愿清单上，我妻子，你知道吗? 我会迁就他的. 我会去的. 她也非常喜欢. 太棒了. 缺点是我不确定，我需要再看一遍，我已经看到了我想看到的一切. 非常激烈.
沃克:这是神奇的. 我们的另一位客人也说了同样的话. 我不记得他们在哪个国家了，但我说这次旅行太棒了. 我丈夫也在2020年满50岁. 你和他年龄一样大. 我更年轻一点，就那么一点点. 史蒂夫，非常感谢你今天和我们聊天. 我们谈到了报道和所有悬而未决的事情, 但我们想帮你了解你接下来需要知道的东西.
我是税务科的艾普莉·沃克. 这个社区是你的技术指导和资源的来源，专为像你这样的188bet亚洲真人体育下载网址税务从业者设计. 这是由AICPA和CIMA联合制作的播客，它们是国际注册专业188bet亚洲真人体育下载. 你可以在收听播客的任何地方找到我们, 我们鼓励你关注我们，这样你就不会错过任何一集. 如果你已经关注了我们，非常感谢，请随时与志同道合的朋友分享. 你也可以在aicpa-cima找到我们.com/tax观看我们的其他奥德赛剧集, 以及获得我们在节目中提到的任何资源. 非常感谢大家的聆听.
通过美国注册188bet亚洲真人体育下载税务部门税务思想领袖的见解，让您掌握动态和不断变化的税收格局的脉搏. 的 税务科奥德赛播客 包括税收发展，趋势问题和实践的摘要 你需要了解的管理技巧，以提升你的专业发展和公司业务.
该资源是美国注册188bet亚洲真人体育下载税务部门提供的强大的税务资源库的一部分. 的 税务科是你的大本营 保持最新的税务发展和提供优势，你需要提高你的专业发展技能. 如果你还不是会员，可以考虑加入这个由你的税务同行组成的享有盛誉的社区. 你会得到免费的CPE, 获取丰富的技术内容，如我们的年度税务合规工具包, 每周会员通讯和税务顾问的数字订阅.